Справка 3 НДФЛ — что такое, образец заполнения

Большинство граждан РФ хотя бы единожды сталкиваются с необходимостью задекларировать свои доходы. В этой связи рассмотрим, что такое справка 3-НДФЛ, когда и как ее необходимо заполнить и подать.

Общая информация о справке 3-НДФЛ

Граждане, столкнувшиеся с налоговыми вычетами, часто интересуются, что такое справка НДФЛ. Она присутствует в перечнях документов, которые запрашивает ФНС. Когда говорят о справке 3-НДФЛ, подразумевают налоговую декларацию. Это – документ, при помощи которого физическое лицо отчитывается перед налоговыми органами о полученном доходе.

Данные эти необходимо подавать обязательно. Непредставление декларации ведет к наказанию. Сведения подают не в тот налоговый период, когда доход был получен, а только на следующий год.

Закон регламентирует строгое соблюдение сроков декларирования и уплаты налогов. Отступление от них приводит к наказанию вплоть до уголовного преследования.

Декларация имеет обязательную форму. Устанавливается она отдельным нормативным актом на каждый год. Необходимо соблюдать последовательность. Т.е. данные о доходах за 2019 год нельзя представлять на той форме, что разработана для 2018 года.

Законодательная база

Все основные нормы, относительно сдачи декларации зафиксированы в Налоговом кодексе.

Форма документа и порядок заполнения фиксируются отдельными приказами Минфина и приложениями к нему.

Частично задействуется Трудовой и Семейный кодекс.

Основания для предоставления

Декларация 3-НДФЛ предоставляется в следующих случаях:

  1. После получения выигрыша в лотерею, на тотализаторе и пр.
  2. При получении дохода от продажи личного имущества.
  3. В качестве отчета о доходах ИП, частнопрактикующих юристов, нотариусов и т.д.
  4. После получения в дар личного имущества, облагаемого налогом. Например, квартиры.
  5. В случае получения дохода за пределами РФ.

Заполнять и подавать декларацию потребуется, если гражданин решит оформить имущественный или социальный налоговый вычет.

Где получить справку

Вопрос, где взять бланк для заполнения декларации решается очень просто. Во-первых, можно просто прийти в ближайшее отделение ФНС и попросить форму. Пустые бланки бесплатно предоставят любому желающему.

Во-вторых, их можно скачать через интернет. Бланки эти содержатся на разных сайтах, включая ФНС, портал Госуслуг и пр. Ряд бухгалтерских сайтов предлагает не просто скачать пустой документ, но и предоставляет услуги по его заполнению. Для их получения требуется установить простую программу на свой ПК.

Пошаговая инструкция по заполнению

Форма декларации включает: титульный лист, разделы 1-ый и 2-ой, листы с А по И (всего 11 штук). Заполнению подлежат не все. Количество и общий перечень зависит от типа налогоплательщика, цели декларирования и источника получения дохода.

К заполнению декларации НДФЛ нужно подойти ответственно. При наличии незначительных ошибок ее просто не примут. Для удобства можно воспользоваться специальными программами. Они содержатся на сайте ФНС, на Госуслугах.

Образец

На нашем сайте можно ознакомиться с образцом заполнения декларации. И при необходимости скачать его.

Титульный лист

Заполнять титульный лист обязательно для всех декларантов. В нем содержатся личные сведения о физическом лице. Взять их нужно из паспорта, а также свидетельства ИНН.

При заполнении код страны для резидентов – 643. А коды категорий налогоплательщиков разные. К примеру, у ИП – 720, а у наемного работника – 760.

Статус налогоплательщика для граждан РФ следует обозначать как «1».

Раздел 1

В первом разделе обозначают налоговую базу и размеры налогов. Перед заполнением нужно получить справку 2-НДФЛ и брать информацию из нее: ОКТМО, код бюджетной классификации.

Раздел 2

Во втором разделе рассчитывают расходы и доходы декларанта. Основная информация переносится по справке 2-НДФЛ.

Листы А-И

Лист А заполняется, если источник получения дохода находится в России. Информация берется из справки 2-НДФЛ.

Лист Б нужен, если источник дохода – за рубежом.

Лист В необходим для обозначения доходов, полученных от предпринимательской деятельности и частной практики.

Лист Г нужно заполнить декларантам, которым следует рассчитать доход, не подлежащий налогообложению.

Лист Д1 заполняют при получении имущественного вычета, а лист Д2 – при оформлении социального вычета.

Листы Е1, Е2 и Ж посвящены расчету социальных и профессиональных налоговых вычетов.

Лист З заполняет декларант, получивший налогооблагаемый доход от операций с ценными бумагами.

Лист И необходим для расчета налогооблагаемого дохода, полученного от участия в инвестиционных товариществах.

Расчет налоговой базы

Расчету налоговой базы отводится раздел 2 – это третий лист. Заполнить его нужно всем декларантам.

В нем потребуется указать:

  1. Суммы всех полученных доходов.
  2. Размеры понесенных расходов, на которые можно уменьшить суммы доходов.
  3. Размеры возможных налоговых вычетов за период.

Налоговую базу определяют в соответствии со ст. 210 НК РФ. Она включает все виды доходов: полученные в рублевом и валютном эквиваленте и в натуре.

Расчет суммы налога

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно налогооблагаемый доход умножить на налоговую ставку. Для резидентов, выплачивающих подоходный налог, это будет 13 %. Для нерезидентов – 35 %.

Подача декларации

Представление декларации 3-НДФЛ налоговым органам может осуществляться любым способом на выбор налогоплательщика:

  1. При личном визите в отделение ФНС. Это – наиболее оптимальный способ. Инспектор при приеме документов сразу их проверит и укажет на существенные ошибки при наличии.
  2. Отправка документов почтовой заказной корреспонденцией. Следует прибегать к такому способу при абсолютной уверенности в правильности заполнения декларации или при невозможности совершить личный визит в ФНС. Дело в том, что при наличии ошибок в заполнении о них может стать известно и через месяц после отправки. В таком случае есть вероятность пропустить срок подачи 3-НДФЛ, а значит, быть оштрафованным.
  3. Отправка декларации онлайн. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС или при помощи учетной записи на портале Госуслуг. Это – очень удобный способ. Сразу на сайте можно заполнить декларацию при помощи онлайн-программы. Она же выявит ошибки. Но такой вариант доступен лишь владельцам усиленной цифровой подписи.

Обращаться в ФНС можно в любой отдел по месту жительства или пребывания. В зависимости от цели подачи декларации разрешено ее подать по месту получения дохода или несения расходов. Например, по месту нахождения квартиры, которую приобрел декларант.

Сроки

Вопрос соблюдения сроков при подаче декларации зависит от цели ее представления. Если декларант намеревается заплатить налог на доходы физических лиц, подать декларацию он обязан на следующий год после того налогового периода, когда им был получен доход.

Сделать это надлежит строго с 1 января до 1 мая. Если сроки не соблюдаются, это грозит штрафными санкциями.

Вопрос их строгого соблюдения неважен, если декларация подается с целью получить налоговые вычеты, а не декларировать доходы для уплаты налога. В таком случае важно дождаться окончания того налогового периода, в течение которого была совершена сделка, дающая право на вычет. При этом надо помнить, что только имущественные вычеты не имеют ограничений по срокам получения. За ними можно обращаться до конца жизни. А оформить социальные вычеты можно только в течение трех последующих лет после возникновения права на них.

Перечень документов

Список документов, подаваемых вместе с декларацией, несколько разнится в зависимости от цели. Если декларант намеревается отчитаться в том, что получил доход и выплатить налог, он не обязан вместе с декларацией подавать дополнительные документы. Но во избежание лишних претензий можно представить справку по форме 2-НДФЛ и документы, подтверждающие получение дохода и его размер.

Когда цель декларирования – оформление налогового вычета, от декларанта потребуют:

  1. Заявление на возврат части подоходного налога в качестве вычета.
  2. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который декларант намеревается вернуть налог.
  3. Документы, подтверждающие право на вычет. К примеру, если он полагается после покупки жилья, необходимы правоустанавливающие документы и выписка о праве собственности из Росреестра.
  4. Платежные документы, которыми заявитель может подтвердить понесенные расходы.
  5. Удостоверение личности.

Дополнительно могут запрашивать свидетельство о браке, если вычет оформляется супругами. А также свидетельство о рождении, если его предоставляют за несовершеннолетнего ребенка и пр. Точный перечень следует уточнять в ФНС до подачи декларации.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Несоблюдение сроков подачи декларации грозит декларанту неустойкой в виде штрафа. Это относится только ситуациям, когда документ необходим для декларирования доходов, а не получения налогового вычета.

Здесь можно выделить три группы нарушений, которые приведут к наказанию:

  1. Декларантом должна быть подана нулевая налоговая декларация НДФЛ. Т.е. обязанность декларировать доход у него имеется, но платить налог за прошедший период он не должен. Если он не уложится в срок подачи, с нарушителя взыщут штраф в размере 1 тыс. рублей согласно ст. 119 НК РФ.
  2. Декларант обязан заполнить декларацию НДФЛ, сдать ее и заплатить налог, но в сроки декларирования не укладывается. В таком случае размер штрафа составит 5% от общей суммы налога, который должен быть взыскан за декларируемый период. Но размер штрафа окончательный не должен превышать сумму в 30% от величины налога.
    Если дополнительно к несоблюдению сроков декларирования гражданин вовремя не заплатит подоходный налог, с него могут взыскать штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате. Но только при условии, что нарушение обнаружит ФНС. Если декларант пусть и с опозданием заплатит налог и пени без предупреждений от налоговиков, взимать штраф с него не имеют права.
  3. Если гражданин не заплатил налог до 15 июля, с него дополнительно будут взыскивать неустойку в виде пеней: 1/300 от ставки ЦБ за каждый просроченный день. При большой сумме налога нарушителя могут наказать по ст. 198 УК РФ за уклонение от уплаты.

Справку 3-НДФЛ физическое лицо заполняет самостоятельно для декларирования своих доходов. Подача ее в ФНС обязательна для предпринимателей, частнопрактикующих специалистов и лиц, получивших доход вне работы. Без декларирования доходов не получится оформить налоговый вычет. Для заполнения проще воспользоваться специальными электронными программами. При подаче документа надлежит строго придерживаться сроков, зафиксированных в НК РФ.

Редактор статьи
Татьяна Фролова
Татьяна Фролова
Эксперт по налогам
Задать вопрос
Профессиональный налоговый консультант и эксперт в налоговом законодательстве. Имеет два высших образования - Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации и Всероссийская Государственная Налоговая Академия.

Опыт работы в налоговой инспекции более 5 лет, в налоговом консультировании - более 20.

Оцените статью
НДФЛ.РУ
Добавить комментарий