Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Государство предоставляет налоговые льготы для граждан, которые добросовестно трудятся и перечисляют налоги на свои доходы. Одной из таких льгот является социальный вычет на приобретение лекарств и лечение.

О налоговом вычете на лечение

Такая разновидность вычета — это возврат налогоплательщику части средств, которые были ранее удержаны из заработной платы в виде подоходного налога. Статья 219 НК РФ регламентирует все моменты, связанные с предоставлением такой льготы.

Каждый гражданин, выплачивающий НДФЛ, может получить вычет за свое собственное лечение, а также за лечение лиц, имеющих с ним близкородственную связь. Это могут быть дети (как родные, так и приемные и усыновленные), не достигшие совершеннолетия, а также родители и супруги.

Как и при получении любых других видов льгот, оформление вычета по налогам требует соблюдения некоторых условий. Необходимо выполнить такие требования:

  1. Гражданин должен проживать на территории РФ не менее 183 дней в году, получать доход и платить налоги в России, то есть являться резидентом РФ. Если при этом у резидента отсутствует регистрация, гражданство или паспорт гражданина РФ — это не имеет никакого значения. Главное, чтобы шли отчисления НДФЛ.
  2. Необходимо получать доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. К примеру, многие предприниматели занимаются деятельностью, на которую не распространяется обложение налогом на доход в размере 13%. Такие люди уже не имеют права на вычет.
  3. Полученные медицинские услуги должны попадать в список, установленный на законодательном уровне. То же самое касается и приобретения лекарственных средств.
  4. Медицинское учреждение, где проводилось лечение, обязательно должно иметь лицензию на осуществление данного вида деятельности. В противном случае ФНС откажет в предоставлении вычета.
  5. Все услуги и покупка лекарств должны быть оплачены самим налогоплательщиком, вне зависимости от того, кто лечится — родители или дети. Только на супругов это правило не распространяется.
  6. Лечебное учреждение должно находиться в пределах РФ. Любое лечение за границей не возмещается из средств российского бюджета.

Когда можно получить возврат

Вычет не может быть предоставлен:

  1. Пенсионерам, которые не имеют дополнительного дохода, облагаемого НДФЛ.
  2. Предприниматели, работающие по другим системам налогообложения.
  3. Женщины, находящиеся в декретном отпуске или же в отпуске по уходу за ребенком.
  4. Безработные, а также лица, которые не имеют официального трудоустройства.
  5. Граждане, выплачивающие налог на профессиональный доход.

В рамках этого вида социального вычета можно возместить следующие расходы:

  1. Оплату медицинских услуг, как простых, так и дорогостоящих.
  2. Приобретение лекарственных препаратов, на которые есть рецепт от врача.
  3. Внесение страховых взносов по договорам дополнительного медицинского страхования.

Размер вычета зависит от вида расходов:

  1. Ограничивающая сумма 120 тысяч рублей предусмотрена по расходам за простое лечение, покупку лекарств и внесение взносов по страховкам. Максимальный вычет здесь составит 15600 рублей.
  2. Никакого ограничения нет, если проводилось дорогостоящее лечение. Если какие-то услуги включены в специальный утвержденный список, то гражданин получает вычет от всей израсходованной суммы.

Есть также некоторые особенности получения таких вычетов:

  1. Срок давности по этой разновидности вычета составляет 3 года с того момента, когда были осуществлены затраты на лечение, покупку лекарств или выплату взносов.
  2. Налоговый вычет за лечение можно получать бесконечное количество раз.
  3. Остатки по вычетам не имеют свойства переноситься на следующий год. То есть если какой-то частью льготы не воспользоваться своевременно, то она сгорает.

Для получения такого вычета есть два способа:

  1. Через налоговый орган. Это позволяет получить деньги на счет в банке. Но здесь понадобится заполнение налоговой декларации. Сделать это можно только на следующий год после лечения.
  2. Через работодателя. Преимуществом является то, что вычет можно получить сразу же, как были зафиксированы расходы. Но вычет в данном случае предоставляется в виде отсутствия удержаний подоходного налога из заработной платы в течение некоторого периода.

Список медицинских услуг

Простые медицинские услуги представлены в списке под кодом № 1. К ним относятся:

  1. Диагностические и терапевтические мероприятия, оказываемые гражданам в рамках предоставления неотложной помощи.
  2. Диагностика, реабилитация, терапия и профилактика при получении амбулаторного, стационарного лечения.
  3. Диагностика, лечение и реабилитационные мероприятия при проведении медицинских экспертиз.
  4. Услуги, предоставляемые на курортах, в санаториях и профилакториях, а также услуги санитарно-просветительского характера. При этом надо понимать, что общая стоимость путевки не может попасть в налоговую базу — только медицинские услуги, получение которых подтверждено соответствующими договорами и справками.

Дорогостоящие виды лечения

Есть еще один список, который включает в себя дорогостоящие виды лечения. Он имеет код № 2. В него входят:

  1. Хирургические вмешательства для устранения врожденных аномалий и пороков развития, тяжелых форм течения заболеваний систем кровообращения, дыхания, пищеварения, нервной системы и глаз.
  2. Замена суставов и операции для восстановления двигательной активности суставам.
  3. Операции по пересадке органов, кожи и костного мозга. Вживление протезов, стимуляторов и прочих конструкций.
  4. Пластические и реконструктивные операции.
  5. Терапия хромосомных аномалий, генетических болезней, злокачественных новообразований, воспалений, поражений соединительной ткани. Лечение тяжелых форм болезней кровообращения и дыхания, в том числе у детей.
  6. Комбинированные виды лечения (к примеру, хирургическое и лучевое лечение или химиотерапия) при заболеваниях поджелудочной железы, злокачественных опухолях, генетических болезнях крови, остеомиелите, сахарном диабете, при патологиях глаз и ожогах площадью от 30% тела.
  7. Лечение при осложненных состояниях во время беременности, в родах или после них.
  8. Гемодиализ и перитонеальный диализ.
  9. Лечение для выхаживания недоношенных младенцев весом до 1,5 кг.
  10. Терапевтические мероприятия, направленные на устранение бесплодия, в том числе ЭКО.

В отдельных случаях налоговый орган может отказать в предоставлении вычета. Это бывает в следующих ситуациях:

  1. Для оплаты лечения или медикаментов были привлечены средства благотворительных фондов или пожертвования.
  2. Вид принимаемого лечения отсутствует в вышеуказанном перечне.
  3. Отсутствуют подтверждающие факты оплаты лечения в виде документов — справки оформлены на лиц, не имеющих никакого отношения к налогоплательщику, претендующему на вычет.

Необходимые документы

Для оформления вычета понадобятся следующие документы:

  1. Справка, в которой указывается размер налоговых удержаний за тот отчетный период, когда были оплачены медицинские услуги (2-НДФЛ).
  2. Договор на оказание услуг, лицензия медицинского учреждения, оригинал справки на оказание медуслуг.
  3. При покупке лекарств потребуют бланк рецепта от врача, документ, подтверждающий родство (если лекарства покупались родственникам), документы об оплате.
  4. При оплате страховых взносов нужен договор добровольного страхования, платежные документы и справки, подтверждающие родство.

Налоговая заберет себе только копии всех этих документов, но при себе обязательно нужно иметь и оригиналы, так как по ним проводится сверка.

В Налоговом кодексе указано, что возмещение расходов можно получить в течение 3 лет после оплаты лечения. Если срок давности был упущен, то социальный вычет получить не удастся. Основное преимущество вычета на лечение — многократность его предоставления. К примеру, при получении имущественного вычета деньги выплачиваются только один раз.

Редактор статьи
Татьяна Фролова
Татьяна Фролова
Эксперт по налогам
Задать вопрос
Профессиональный налоговый консультант и эксперт в налоговом законодательстве. Имеет два высших образования - Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации и Всероссийская Государственная Налоговая Академия.

Опыт работы в налоговой инспекции более 5 лет, в налоговом консультировании - более 20.

Оцените статью
НДФЛ.РУ
Добавить комментарий