Каждый налогоплательщик знает, что заполнение налоговой декларации должно происходить в четком соответствии с установленными правилами. Любое несоответствие будет расцениваться, как ошибка, и такой документ налоговый орган не примет.
Общие правила для заполнения 3-НДФЛ
Существует ряд правил заполнения декларации. Рассмотрим, как они будут отличаться для физических лиц и для ИП.
Для физических лиц
На титульном листе налогоплательщик указывает личные данные в соответствии с паспортом. В разделе 1 отражаются итоговые суммы налога, которые должны быть уплачены. В разделе 2 идет расчет налоговой базы и суммы подоходного налога.
Далее идет приложение 1, оно необходимо для указания доходов, полученных из источников, расположенных на территории РФ. Есть еще приложение 2, в нем указывают все источники доходов, находящиеся за пределами РФ.
Приложение 3 физические лица не заполняют за исключением случаев, если они не занимаются частной практикой. Приложение 4 необходимо для указания доходов, которые не подлежат налогообложению.
Приложение 5 подразумевает расчет всех налоговых вычетов, кроме имущественных (для них есть специально приложения 6 и 7). В приложении 8 идет расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами.
Для ИП
Каждый предприниматель должен выбрать систему налогообложения, по которой он будет работать. Ее при желании можно поменять, но только уже с нового года. От того, какую систему он выберет, будет зависеть составление отчетности. Всего есть несколько режимов налогообложения: общий (ОСНО) и специальные (УСН, ЕНВД, ПСН). Отчетность по каждому из них имеет некоторые отличия:
- ОСНО обязывает сдавать 3-НДФЛ, так как в этой форме отражаются все полученные за год доходы от предпринимательства (когда выбрали 6%);
- УСН или упрощенная система не подразумевает заполнение декларации. Это связано с тем, что такие ИП платят налог по упрощенке, соответственно, и отчет они заполняют в упрощенном виде;
- ЕВНД или вмененный доход тоже не требует заполнения 3-НДФЛ, так как идет оплата вмененного дохода. Его рассчитывают совсем по другим правилам, и форма декларации в данном случае будет совсем другая;
- ПСН — патентная система. Она не требует заполнения 3-НДФЛ. По такой системе предприниматель вкладывает свои средства в оплату патента. Поэтому никакой другой отчетности по этому патенту не предусмотрено.
Следовательно, 3-НДФЛ обязаны подавать те ИП, которые работают по общему режиму налогообложению (ОСНО).
ИП обязаны подавать декларацию один раз в год, до 30 апреля. Место подачи — налоговый орган по месту жительства.
Если ИП нарушил срок подачи, то к нему применяются штрафные санкции: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимум штрафа при этом составляет 1000 рублей, максимум — 30% от насчитанного к оплате налога. Еще предусмотрена пеня за неуплату налогов: 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога в первые два дня образования задолженности. Но уже с 3 дня пеня возрастает до 1/150 ставки.
Даже если у предпринимателя выходит нулевая декларация, то есть та, по которой нет необходимости уплачивают налог, он обязан подать ее в срок. За ее непредоставление также есть штраф в размере 1000 рублей.
ИП подает декларацию в любом удобном виде:
- Заполнение бумажного бланка шариковой ручкой. Бланк берут в налоговом органе или скачивают из интернета. Заполненную 3-НДФЛ нужно либо самостоятельно отнести в налоговый орган по месту жительства, либо отправить по почте заказным письмом.
- В электронном варианте, к примеру, на специальных сервисах или на официальном сайте ФНС в личном кабинете.
- В программе Декларация 2019.
ИП должен заполнить в декларации только 4 листа:
- первый лист с общими данными;
- раздел 1 требуется указание точной суммы налога;
- раздел 2. В нем требуется указать расчеты налога;
- приложение 3 отражает итоги предпринимательской деятельности.
Прочие листы могут требовать заполнения только, когда ИП имел какие-то другие источники дохода, кроме предпринимательства. Если ИП вообще не занимался деятельностью на протяжении всего отчетного года, то заполняется нулевой вариант декларации: заполняется титульный лист, в разделах 1 и 2 ставятся нули.
Порядок заполнения
Все данные вносятся только в отведенные для них поля. Рассмотрим основные правила заполнения:
- в первую очередь нужно определить, в каком виде будет подаваться декларация. Для заполнения бланка вручную подойдут только синие или черные чернила. Пустые ячейки следует заполнить прочерком строго по центру. Если бланк был чем-то испорчен или в нем имеется ошибка, нужно взять новый;
- цена проставляется в рублях и копейках, суммы налога без копеек;
- пересчет в российский рубль других валют производится по тому курсу ЦБ, который был актуален на дату получения дохода;
- каждая страница должна иметь ИНН ИП, нумерацию, фамилию и инициалы ИП или физического лица;
- любые данные в декларации должны быть подтверждены соответствующими документами, которые прилагаются к декларации.
Возможные ошибки и нюансы
Рассмотрим самые частые ошибки:
- Самая частая ошибка в декларации — отсутствие данных по стандартным вычетам. Нужно выбрать пункт «стандартные вычеты» и просто пометить его галочкой. Далее программа выдает лист Ж1 для заполнения данных по вычету.
- Вторую по распространенности ошибку допускают при заполнении декларации после продажи имущества, к примеру, автомобиля. В строке «наименование покупателя» нужно указывать ФИО лица, которое приобрело автомобиль.
- Если гражданин намерен получить налоговый вычет, то помимо декларации, он должен написать заявление, которое является основным документом для предоставления вычета.
- Очень часто делают ошибки, когда заполняют декларацию по вычету на покупку жилья: люди переносят остаток с прошлого года.
Итоги при неправильном заполнении документов
Если декларация содержит какие-либо ошибки, налоговый орган не может ее принять. Если были допущены ошибки, необходимо заполнить и сдать уточненную декларацию. В нее вносятся все данные без ошибок. Этот документ также заполняется либо от руки, либо на компьютере.
Опыт работы в налоговой инспекции более 5 лет, в налоговом консультировании - более 20.
