Пошаговая инструкция заполнения 3-НДФЛ: требования, критерии

Каждый налогоплательщик знает, что заполнение налоговой декларации должно происходить в четком соответствии с установленными правилами. Любое несоответствие будет расцениваться, как ошибка, и такой документ налоговый орган не примет.

Общие правила для заполнения 3-НДФЛ

Существует ряд правил заполнения декларации. Рассмотрим, как они будут отличаться для физических лиц и для ИП.

Для физических лиц

На титульном листе налогоплательщик указывает личные данные в соответствии с паспортом. В разделе 1 отражаются итоговые суммы налога, которые должны быть уплачены. В разделе 2 идет расчет налоговой базы и суммы подоходного налога.

Далее идет приложение 1, оно необходимо для указания доходов, полученных из источников, расположенных на территории РФ. Есть еще приложение 2, в нем указывают все источники доходов, находящиеся за пределами РФ.

Приложение 3 физические лица не заполняют за исключением случаев, если они не занимаются частной практикой. Приложение 4 необходимо для указания доходов, которые не подлежат налогообложению.

Приложение 5 подразумевает расчет всех налоговых вычетов, кроме имущественных (для них есть специально приложения 6 и 7). В приложении 8 идет расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами.

Для ИП

Каждый предприниматель должен выбрать систему налогообложения, по которой он будет работать. Ее при желании можно поменять, но только уже с нового года. От того, какую систему он выберет, будет зависеть составление отчетности. Всего есть несколько режимов налогообложения: общий (ОСНО) и специальные (УСН, ЕНВД, ПСН). Отчетность по каждому из них имеет некоторые отличия:

  • ОСНО обязывает сдавать 3-НДФЛ, так как в этой форме отражаются все полученные за год доходы от предпринимательства (когда выбрали 6%);
  • УСН или упрощенная система не подразумевает заполнение декларации. Это связано с тем, что такие ИП платят налог по упрощенке, соответственно, и отчет они заполняют в упрощенном виде;
  • ЕВНД или вмененный доход тоже не требует заполнения 3-НДФЛ, так как идет оплата вмененного дохода. Его рассчитывают совсем по другим правилам, и форма декларации в данном случае будет совсем другая;
  • ПСН — патентная система. Она не требует заполнения 3-НДФЛ. По такой системе предприниматель вкладывает свои средства в оплату патента. Поэтому никакой другой отчетности по этому патенту не предусмотрено.

Следовательно, 3-НДФЛ обязаны подавать те ИП, которые работают по общему режиму налогообложению (ОСНО).

ИП обязаны подавать декларацию один раз в год, до 30 апреля. Место подачи — налоговый орган по месту жительства.

Если ИП нарушил срок подачи, то к нему применяются штрафные санкции: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимум штрафа при этом составляет 1000 рублей, максимум — 30% от насчитанного к оплате налога. Еще предусмотрена пеня за неуплату налогов: 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога в первые два дня образования задолженности. Но уже с 3 дня пеня возрастает до 1/150 ставки.

Даже если у предпринимателя выходит нулевая декларация, то есть та, по которой нет необходимости уплачивают налог, он обязан подать ее в срок. За ее непредоставление также есть штраф в размере 1000 рублей.

ИП подает декларацию в любом удобном виде:

  1. Заполнение бумажного бланка шариковой ручкой. Бланк берут в налоговом органе или скачивают из интернета. Заполненную 3-НДФЛ нужно либо самостоятельно отнести в налоговый орган по месту жительства, либо отправить по почте заказным письмом.
  2. В электронном варианте, к примеру, на специальных сервисах или на официальном сайте ФНС в личном кабинете.
  3. В программе Декларация 2019.

ИП должен заполнить в декларации только 4 листа:

  • первый лист с общими данными;
  • раздел 1 требуется указание точной суммы налога;
  • раздел 2. В нем требуется указать расчеты налога;
  • приложение 3 отражает итоги предпринимательской деятельности.

Прочие листы могут требовать заполнения только, когда ИП имел какие-то другие источники дохода, кроме предпринимательства. Если ИП вообще не занимался деятельностью на протяжении всего отчетного года, то заполняется нулевой вариант декларации: заполняется титульный лист, в разделах 1 и 2 ставятся нули.

Порядок заполнения

Все данные вносятся только в отведенные для них поля. Рассмотрим основные правила заполнения:

  • в первую очередь нужно определить, в каком виде будет подаваться декларация. Для заполнения бланка вручную подойдут только синие или черные чернила. Пустые ячейки следует заполнить прочерком строго по центру. Если бланк был чем-то испорчен или в нем имеется ошибка, нужно взять новый;
  • цена проставляется в рублях и копейках, суммы налога без копеек;
  • пересчет в российский рубль других валют производится по тому курсу ЦБ, который был актуален на дату получения дохода;
  • каждая страница должна иметь ИНН ИП, нумерацию, фамилию и инициалы ИП или физического лица;
  • любые данные в декларации должны быть подтверждены соответствующими документами, которые прилагаются к декларации.

Возможные ошибки и нюансы

Рассмотрим самые частые ошибки:

  1. Самая частая ошибка в декларации — отсутствие данных по стандартным вычетам. Нужно выбрать пункт «стандартные вычеты» и просто пометить его галочкой. Далее программа выдает лист Ж1 для заполнения данных по вычету.
  2. Вторую по распространенности ошибку допускают при заполнении декларации после продажи имущества, к примеру, автомобиля. В строке «наименование покупателя» нужно указывать ФИО лица, которое приобрело автомобиль.
  3. Если гражданин намерен получить налоговый вычет, то помимо декларации, он должен написать заявление, которое является основным документом для предоставления вычета.
  4. Очень часто делают ошибки, когда заполняют декларацию по вычету на покупку жилья: люди переносят остаток с прошлого года.

Итоги при неправильном заполнении документов

Если декларация содержит какие-либо ошибки, налоговый орган не может ее принять. Если были допущены ошибки, необходимо заполнить и сдать уточненную декларацию. В нее вносятся все данные без ошибок. Этот документ также заполняется либо от руки, либо на компьютере.

Редактор статьи
Татьяна Фролова
Татьяна Фролова
Эксперт по налогам
Задать вопрос
Профессиональный налоговый консультант и эксперт в налоговом законодательстве. Имеет два высших образования - Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации и Всероссийская Государственная Налоговая Академия.

Опыт работы в налоговой инспекции более 5 лет, в налоговом консультировании - более 20.

Оцените статью
НДФЛ.РУ
Добавить комментарий