Что такое декларация 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ — это документ, который дает возможность физическим лицам показать свои доходы для дальнейшего налогообложения. В законе указаны все случаи, когда необходима данная декларация, а также сроки ее подачи и ответственность за уклонения от этой обязанности.

В каких случаях подается декларация

Все лица, являющиеся налогоплательщиками, должны платить налоги со своих доходов. Под словом «налогоплательщик» в РФ принято понимать:

  1. Налогового резидента России, то есть лицо, которое проживает на территории страны не менее 183 дней в году.
  2. Нерезиденты РФ, имеющие источник дохода в России.

Получение дохода

Все указанные лица платят налоги со своих доходов. В свою очередь, за доход принято считать:

  1. Дивиденды или проценты, выплачиваемые российскими или иностранными компаниями. В первом случае налог удерживается автоматически при начислении страховым агентом. Во втором случае граждане должны декларировать его сами. Не составляет исключения даже тот случай, когда доход перечисляется на счет в банке за границей – об этом факте должна быть уведомлена ФНС.
  2. Сумму выплаченной страховки при наступлении страхового случая.
  3. Доходы от авторских прав.
  4. Доходы, получаемые со сданного в аренду имущества. При этом совершенно не имеет значения, где оно находится — на территории РФ или за ее пределами. При получении такого дохода получатели декларируют его самостоятельно.
  5. Доходы от продажи недвижимости (в РФ и за границей, при владении ею менее 5 лет).
  6. Доходы от акций и долей (при владении ими менее 5 лет), прочего ценного имущества (к примеру, автомобиль, при владении им менее 3 лет).
  7. Зарплата, если гражданин осуществляет свою деятельность по трудовому договору.
  8. Вознаграждение, если гражданин осуществляет деятельность по гражданско-правовому договору.
  9. Пособия, пенсии, стипендии и прочее.
  10. Подарок материального типа на сумму от 4 миллионов рублей, в том случае, когда дарителем выступает постороннее лицо – не родственник.
  11. Любые другие доходы, получаемые на территории РФ и за ее пределами.

Важно также понимать, что есть категории доходов, которые не декларируются. Они по закону освобождены от налогообложения:

  1. Пособия, относящиеся к категории государственных. К примеру, пособия по беременности и родам, по безработице, алименты, гранты, стипендии и пенсии.
  2. Выплаты на детей, которые работодатель платит своим работникам.
  3. Средства, вырученные от продуктов с личного подсобного хозяйства, а также продукты промыслов и охоты.
  4. Средства от продажи имущества – движимого или недвижимого, а также акций, паев и долей, которые пробыли в собственности у физических лиц более 5 лет.
  5. Доходы, поступившие гражданам в виде наследства или по договору дарения.
  6. Подарки до 4000 рублей.
  7. Проценты по вкладам. Ставка по вкладу не может превышать ключевую больше, чем на 5 пунктов.
  8. Доходы от таких видов деятельности, как уход за детьми, больными, стариками от 80 лет, а также репетиторство, уборка и ведение хозяйства.

Не менее важно понимать, что при начислении официальной заработной платы налоги высчитываются сразу же налоговым агентом (то есть работодателем). Однако большинство из вышеперечисленных доходов граждане обязаны декларировать и платить самостоятельно.

Получение налогового вычета

Государство предоставляет всем гражданам, получающим официальную заработную плату и исправно платящим налоги в размере 13%, возможность воспользоваться налоговыми льготами. К ним можно отнести налоговые вычеты.

Вычеты могут быть предоставлены при совершении покупок недвижимости, оплате лечения или обучения, при внесении средств на пожертвования или страховые взносы. В законодательстве отмечены следующие разновидности вычетов:

  1. Социальные налоговые. Их получают при возникновении каких-то крупных расходов (лечение, учеба).
  2. Инвестиционные налоговые. Они возможны при проведении операций с ценными бумагами и счетами.
  3. Стандартные налоговые. Ими могут воспользоваться многие граждане, в том числе льготники.
  4. Профессиональные налоговые. Это специфическая льгота, на нее имеют права ИП, адвокаты, нотариусы.
  5. Стандартные. Их дает работодатель.

Граждане, которые не являются резидентами РФ, не смогут получить стандартные и социальные виды вычетов.

Общие правила заполнения бланка

От заполнения декларации 3-НДФЛ зависит размер удержаний в бюджет. Поэтому налоговые органы весьма пристально следят за достоверностью самих данных и за правильностью составления декларацию.

К основным требованиям при ее составлении относится:

  1. Заполнение. Каждый пункт декларации должен быть заполнен исключительно на основании документов, которые собрал гражданин. Если что-то непонятно или нет каких-то сведений, лучше проконсультироваться в налогового инспектора, но не придумывать недостающую информацию.
  2. Формат внесения данных. Многие знают, что декларация состоит из небольших квадратных ячеек. Под каждую печатную букву выделена своя ячейка, поэтому разного рода выступы за ее пределы не приветствуются.
  3. Исправления. Бланк декларации с зачеркиваниями и помарками не подлежит к сдаче. Его нужно переписать.
  4. Правильное написание сумм – это едва ли не самое главное в декларации. В бланк вносятся не только рубли, но и копейки.
  5. Доходы, полученные за границей в валюте другой страны, должны быть переведены в рубли по курсу ЦБ на момент написания декларации. Также нужно округлить сумму, копейки не пишутся (50 копеек и более округляются в большую сторону). То же самое касается доходов, которые были получены в России, но в иностранной валюте.
  6. Вверху каждой страницы ставится ее номер, ФИО, ИНН.
  7. Внизу каждой страницы за исключением титульного лица ставятся подпись гражданина и дата написания.
  8. Текст. Любые текстовые отрывки вставляются в ячейки с левого поля, никакие отступы ячеек не делаются. Если пренебречь этим правилом, то информация может попросту не влезть в строку.

Основные принципы заполнения декларации 3-НДФЛ – это достоверность и аккуратность. По завершении документ проверяют несколько раз, чтобы исключить вероятность ошибок.

Сроки подачи документа

До 30 апреля налоговую декларацию нужно сдать. Она подается за прошедший отчетный период, то есть за прошлый год. Если 30 апреля – выходной, то можно сдать документ в ближайший рабочий день. Таким образом, отчитываться за 2019 год можно без проблем до 30 апреля 2020 года. Налогоплательщики, которые подали декларацию 3-НДФЛ, должны знать еще одну важную дату – 15 июля. В этот день наступает крайний срок уплаты налога, начисленного по поданной декларации.

Как подать декларацию

Сейчас есть несколько способов подачи декларации. Каждый налогоплательщик может выбрать удобный для себя вариант.

При личном обращении в налоговую

Этот способ никуда не делся и остается по-прежнему востребованным и популярным. Гражданин приходит в любое удобное для него время до указанного срока в ФНС по месту жительства. При себе он должен иметь оригиналы и копии всех документов, которые необходимы для сдачи декларации.

Личное общение с инспектором имеет свои преимущества: все документы будут сразу же проверены. Но у этого варианта сдачи декларации есть также и минусы: трата большого количества времени и требование предоставить те документы, которые не входят по закону в список обязательных.

Отправка по почте

Налоговую отчетность можно отправить по почте заказным письмом с уведомлением. У этого способа есть свои преимущества:

  • затрата меньшего количества времени: отправить письмо значительно быстрее, чем дождаться приема у инспектора и сидеть в его кабинете;
  • решение любых вопросов по декларации здесь сводится к строгому выполнению формальностей: если инспектор с чем-то не будет согласен, то все запросы он сможет сделать лишь посредством официального запроса;
  • больше всего оценят этот способ те, кто живет далеко от своей налоговой инспекции по месту прописки.

Через интернет

Есть очень удобные онлайн-сервисы по заполнению декларации 3-НДФЛ. К ним относятся официальный сайт ФНС и портал Госуслуги. Там представлена точная копия привычной всем декларации, ее можно заполнять прямо в электронном виде, пользуясь подсказками. Здесь основное преимущество — отсутствие зачеркиваний и помарок. Корректировать электронную форму можно сколько угодно. Отправить можно уже тщательно проверенный бланк.

Важно помнить, что декларация подается точно в указанный срок. В противном случае наступает ответственность за уклонение от налогов. Здесь могут быть следующие ситуации:

  1. Гражданин не сдал декларацию, потому что считал, что если у него нет доходов, то она не требуется. На самом деле это не так. «Нулевая декларация» заполняется в любом случае и сдается в ФНС. За такую ошибку грозит штраф в размере 1000 рублей.
  2. Не была подана в срок декларация, в которой есть доходы и должен быть начислен налог. Это наиболее тяжкий проступок, и он неизбежно повлечет за собой наказание. Штраф составит 5% от неуплаченного налога, но не более 30%. Если же еще и не был своевременно оплачен налог до 15 июля, то начисляется штраф в размере 20% от суммы налога. Если ФНС удастся доказать, что данная неуплата умышленная, то размер штрафа возрастает с 20% до 40%.
  3. Декларацию подали своевременно, но про уплату налога забыли. В такой ситуации начисляется не штраф, а пеня в размере 1\300 ставки рефинансирования ЦБ. Пеня идет за каждый день просрочки.

Можно ли подать декларацию за другого человека

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это тот документ, который должен быть подан точно в срок. Часто граждане задаются вопросом, может ли заполнить и подать документ другой человек, например, второй супруг или кто-то из родственников и доверенных лиц.

Ответ на этот вопрос положительный, но при условии, что на этого человека будет составлена официальная доверенность у нотариуса. Если такой документ есть, то не важно, является ли этот гражданин родственником налогоплательщику или нет. В то же время по почте или посредством онлайн-сервисов декларацию за гражданина может отправить кто угодно, всего лишь имея на руках необходимые документы для заполнения формы. Единственный момент – там должна стоять подпись самого заявителя.

Редактор статьи
Татьяна Фролова
Татьяна Фролова
Эксперт по налогам
Задать вопрос
Профессиональный налоговый консультант и эксперт в налоговом законодательстве. Имеет два высших образования - Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации и Всероссийская Государственная Налоговая Академия.

Опыт работы в налоговой инспекции более 5 лет, в налоговом консультировании - более 20.

Оцените статью
НДФЛ.РУ
Добавить комментарий