3-НДФЛ для ИП: образец заполнения и новый бланк

Сейчас благодаря программам поддержки малого и среднего бизнеса появляется все больше ИП. Начинающие предприниматели только начинают разбираться с нюансами оформления всей необходимой документации. Важно знать, как заполняется нулевая декларация 3-НДФЛ, и как не допустить ошибок в ее подаче.

Что такое нулевая декларация 3-НДФЛ

Начинающие бизнесмены чаще всего сталкиваются с подачей нулевой декларации. Именно при старте бизнеса в первые месяцы доходов нет. Кроме того, не сразу все зарегистрированные ИП начинают работать, поэтому изначально прибыли нет. Ситуация, когда в отчетном году нет доходов, может произойти, если ИП приостанавливает свою деятельность по каким-либо причинам.

Конечно же, когда доходов нет, то говорить об уплате налогов не приходится. Тогда возникает вопрос, а зачем вообще оформлять налоговую декларацию. Всё дело в том, что даже когда в вашем отчете нет никаких доходов и вы не платите налоги, отчет всё равно нужно подавать. Если вы это не сделаете, то нарушите закон.

Если вы является субъектом финансовой деятельности, тогда в любом случае вы будете налогоплательщиком. Отсюда и вытекает обязательная обязанность подавать декларацию. В конце концов, благодаря налоговой декларации проверяющая служба и узнает о том, что никаких доходов у вас не было. В тех случаях, когда нулевая 3-НДФЛ не была подана, то вас ожидают штрафы.

Также нулевая декларация требуется в случае, когда отчитываются физические лица. Например, вы продаете недвижимость или другое имущество. При этом по ряду причин вам не нужно выплачивать налоги. Даже в этом случае отчитаться перед ФНС придется.

Когда она оформляется

Оформление нулевой налоговой декларации вам понадобится в тех случаях, когда по итогам отчета вам не нужно платить никакие налоги. Вот когда это может произойти:

  1. ИП было зарегистрировано раньше, чем начало свою работу. Конечно же, в таком случае никаких доходов не будет, но это не значит, что отчитываться перед государством не нужно. В таких ситуациях начинающие предприниматели могут не знать об этих особенностях, поэтому не подают 3-НДФЛ и потом вынуждены выплачивать штрафы.
  2. ИП не имеет никакого дохода от своей деятельности. К сожалению, учитывая нынешние экономические условия, такую ситуацию представить довольно легко. Многие молодые бизнесмены начинают свое дело, однако по ряду причин оно не становится успешным.
  3. Организация за отчетный период не проводила никаких операций, которые облагаются налогами.
  4. Также ИП подают нулевую декларацию, если все финансовые операции проводились за пределами РФ.
  5. Физическое лицо совершило финансовую операцию, по итогу которой платить налоги не нужно. К примеру, вы продали жилплощадь или автомобиль по стоимости ниже той, которую заплатили при покупке. При этом при условии предоставления квитанций на покупку вы будете освобождены от всех налогов. В качестве отчетности перед налоговой вам придется предоставить нулевую декларацию.


Ситуаций, когда необходимо подавать именно такой вариант декларации, не так уж и много. В большинстве случаев по итогу отчетности есть налоги, обязательные к уплате.

Какие листы нужно сдавать для ИП

Главные вопросы, которые возникают при заполнении нулевой декларации, касаются именно моментов её оформления. Налогоплательщиков интересует, какие же листы нужно заполнить, чтобы декларацию сразу приняли и не заставили переделывать.

Для оформления нулевой декларации нужно заполнять только титульный лист и первый раздел. В целом, процедура не будет никак отличаться от заполнения обыкновенной декларации. Поэтому если вы раньше это делали, то никаких затруднений у вас не должно возникнуть. Однако нужно быть готовым, что в вашем отчете будет много пунктов, где нужно будет прочерки. Обязательно ставьте их там, где вам нечего внести, простых пропусков быть не должно.

При закрытии ИП

При ликвидации ИП подача отчетной налоговой документации является обязательной, даже несмотря на то, что в ней не будет налогов. Если не подать нулевую декларацию при закрытии организации, то налоговая служба выпишет вам штраф. Именно этот документ будет показателем того, что в течение определенного периода времени предприниматель не получал никакой прибыли от своего бизнеса.

Если же на протяжении какого-то периода за указанные в декларации сроки доход все-таки был, то его нужно будет указать в декларации и выплатить налог.

Особенностью заполнения декларации при закрытии ИП будет то, что в графе «налоговый период» нужно будет указать код «50». Он будет указывать на то, что предприятие закрыто.

Как заполнить нулевую декларацию

Правила заполнения налоговой декларации едины для всех её видов. Поэтому при заполнении нулевой отчетности нужно будет делать всё так, как обычно. Если по итогу отчетности у вас нет никаких налогов, то от вас требуется заполнять только титульный лист 3-НДФЛ и первый раздел. При этом в тех графах, для которых у вас нет никакой информации, нужно ставить прочерки. Не переживайте, что ваш отчет будет практически пустым, для налоговой такой документ будет показателем того, что никакие налоги вы выплачивать не должны.

Также важно знать, что нулевая декларация может быть заполнена в электронном варианте, как и обычный отчет. Если вы всегда использовали специальную программу для заполнения, то в этом случае она тоже поможет составить нулевую декларацию.

Образец

Начинается заполнение с титульного листа. В графе «налоговый период» необходимо указать шифр «34», что соответствует календарному году. Если ИП закрылось, то вносится шифр «50».

Номер корректировки вносится «0», если декларация первичная. В разделе код страны указываем «643», что соответствует России. Для ИП категория налогоплательщика указывается как «720». Далее вносятся все данные налогоплательщика.

В следующих разделах указываются также данные о физическом или юридическом лице, подающем отчет. В местах, где должны быть расчеты, ставятся прочерки, поскольку декларация нулевая.

Онлайн-заполнение

Сейчас все предпочитают использовать электронные варианты подачи документов. Несомненно, у такого способа есть ряд преимуществ, особенно, если вы являетесь уверенным пользователем ПК.

Есть специальная программа для электронного заполнения декларации. Это очень удобно, поскольку некоторые разделы заполняются автоматически. Если вы решили сделать свой отчет в онлайн-формате, будет меньше вероятность, что при заполнении вы допустите ошибку.

Общие правила подачи

Рассмотрим основные правила подачи:

  1. Налоговая декларация подается в следующем календарном году до 30 апреля. При опоздании налогоплательщик обязан выплатить штраф. Даже если 3-НДФЛ нулевая, ИП должен выплатить минимальную пеню в размере 1 тысячи рублей.
  2. Каждый новый вариант декларации должен иметь свой номер корректировки.
  3. Подавать декларацию можно лично в налоговой конторе или через Многофункциональный центр. Также отчет можно отправить по почте. Кроме того, можно дистанционно отправить электронный вариант 3-НДФЛ.

Редактор статьи
Татьяна Фролова
Татьяна Фролова
Эксперт по налогам
Задать вопрос
Профессиональный налоговый консультант и эксперт в налоговом законодательстве. Имеет два высших образования - Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации и Всероссийская Государственная Налоговая Академия.

Опыт работы в налоговой инспекции более 5 лет, в налоговом консультировании - более 20.

Оцените статью
НДФЛ.РУ
Добавить комментарий